【个税表】最新个人所得税税率表及其合法避税报销贴票

 个人所得税税率表（工资薪金适用）

注：

 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

个人所得税税率表（个体户适用）

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

（一）工资薪金免缴个人所得税的情形有：

1）个人部分社会保险费用；

2）个人部分住房公积金费用；

3）解除一次性补偿金；

4）工伤保险待遇、保险待遇相关报销费用；

5）政府规定的其他情况。

    个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入免征个人所得税标准（以当地政府每年度调整标准为准，含本数），超过的部分，仍须按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定计算征收个人所得税。

工伤保险待遇包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

（二）下列各项个人所得，免纳个人所得税：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、国债和国家发行的金融债券利息；

3、按照国家统一规定发给的、津贴；

4、福利费、抚恤金、救济金；

5、保险赔款；

6、军人的转业费、复员费；

7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8、依照我国有关规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

10、经国务院财政部门批准免税的所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。

（三）个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；

无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；

救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

（四）有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

1、残疾、孤老人员和烈属的所得；

2、因严重自然灾害造成重大损失的；

3、其他经国务院财政部门批准减税的。

（五）贴票报销的情形有：

1）差旅费：差旅费是指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。如：住宿票、餐票、停车票、飞机票、火车票、汽车票、打的票、轮船票、公交票、地铁票等；

2）业务招待费：餐饮费、住宿费等;

3）办公费用：办公费是指企业管理部门发生的各项办公费用。如：购买图书费、购买礼品费、购买电脑、购买办公物品等；

4）劳保费：工衣费、工鞋费、劳保用品费用等；

5）业务拓展费：宣传费、娱乐费等。

（六）工资薪金的各种补贴、津贴均属于工资的一部分，都需缴纳个人所得税。

1）福利费：高温补贴费、津贴费、出差津贴费、生活补贴费、交通补贴费、过节费等。

（七）公司内部报销的情形有

1.行政费用：办公费（办公用品、印刷）、通讯费、租赁费、维修费、水电费、物业费；

2.人员工资：（、公积金、福利等）；

3.工商税务：年检、税控、交际费、税费等；

4.差旅费：交通费用、住宿费、通讯费、餐饮费、招待费；

5车辆费用：养路费、年检费、停车费、路桥费等。