合理避税：个人所得税避税的十大方法

                                        合理避税：个人所得税避税的十大方法

合法避税是指在允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。是纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。

1、合理选择可以避税的个人理财产品

随着金融市场的发展，市场上的理财产品越来越多，其中有很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。例如投资基金、购买国债、买保险、储蓄等，这些理 财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。但是投资有风险，理财需谨慎。个人在选择这些理财产品时，不仅要考虑收益性和风险性，还要考虑其中的避税可能性， 从而达到减轻税负的目的。

2、利用暂时免征税收优惠避税

个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票 或基金进行买卖，通过低买高卖获得差价 收入，间接实现避税。但许多纳税人不是专业金融人员，需谨慎行事。

3、利用捐赠进行税前抵减

《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社 会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税 所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。

4、利用年终奖实现避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

需要注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。 所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。

5、企业提高职工公共福利支出

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支 出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

6、巧用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除 的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，巧用公积金避税是合理可行的。需要注意的是：纳税人要在所 在单位开立个人补充公积金账户；纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

7、利用通讯费、交通费、差旅费等发票避税

我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯、交通费补贴、误餐补贴 的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所 得税。所以，纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，可以达到避税效果。

8、利用税收优惠

税收优惠政策，比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，给 予某些特定纳税人以特殊的税收政策。税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

9、利用级差、扣除项目测算，合理纳税筹划，争取利润最大化
　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用，每次收入不足4 000.00元的，必要费用为800.00元；超过4000.00元的，必要费用为每次收入额×（1－20%）。在取得相应业务后，可根据收入额合理筹划，订立相关合同，争取利润最大化。

　　经济的快速发展，人民生活水平的不断提高，特别是2008北京奥运的召开，对我国经济发展和各个阶层个人收入的提高产生了极其重要的作用，与其他阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户。考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素，寻求合理避税途径，不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展，而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。

 10、通过发放企业年金达到节税
    企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本的基础上，自愿建立的补充养老保险。由于企业年金的企业缴费在计入个人账户时，视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，所以按月缴纳就比按季、年节税（税率差别）。