一、如何退税/补缴?
知识点:一个公式
应退或应补税额=[(①综合所得收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④子女等专项附加扣除-⑤依法确定的其他扣除-⑥捐赠)×⑦适用税率-⑧速算扣除数]-2020年已预缴税额
啥啥啥?中括号、小括号、又减又乘都啥内容?咱们按序号一一解释
①“综合所得收入额”包括四项收入,即2020年1月1日至12月31日取得的:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用等
②至⑥五项内容可以减除后再计算年度应纳税额,即个税起征点60000元/年,基本费、基本保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除,纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等专项附加扣除,依法确定的其他扣除,符合条件的公益慈善事业捐赠。⑦适用税率和⑧速算扣除数
二、“退税”还是“补缴”?这是一个正负数的问题。
计算完本年度最终应纳税额后,再减去2020年度已预缴税额,得出应退或应补税额:
得出结果为正数(如“1350”),则需要补缴相应数额(1350元)的税款;
得出结果为负数(如“-1350”),则可得到相应数额(1350元)的退税。
随后,可向税务机关申报并办理退税或补税。
三、知识点再来一遍 计算公式:
应退或应补税额=[(①综合所得收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④子女教育等专项附加扣除-⑤依法确定的其他扣除-⑥捐赠)×⑦适用税率-⑧速算扣除数]-2020年已预缴税额
年度汇算不涉及这些所得依据税法规定,年度汇算不涉及财产租赁等分类所得,纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所
四、哪些人可以不办,哪些人要办?
4.1三类纳税人可以不办理年度汇算
根据有关规定,纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;年度汇算需补税金额不超过400元的;已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
4.2两类纳税人需要办理年度汇算
依据税法规定,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:
已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
那么要办要办,一定要办的纳税人该如何办理呢?
——毕竟是有实实在在的退税款项到手,而漏缴税款又面临风险。
五、咋办?应用在手,办税不愁“个人所得税”App了解一下
第一步:在各大应用市场搜索下载“个人所得税”App
第二步:打开App点击“2020综合所得年度汇算”模块
注:3月1日起,综合所得年度汇算正式开始,目前可先进行准备。
第三步:“查看”已填报信息或“去填报”相关项目
之后,按照“个人所得税”App流程指示,完成操作即可。
也就是说,纳税人只要综合所得年收入不超过12万元,不论补税金额多少,均无需办理年度汇算;纳税人补税金额不超过400元,不论综合所得年收入的高低,均不需办理年度汇算。
如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致,不需要补税或退税,自然无需办理年度汇算;或者纳税人自愿放弃退税,也可以不办理年度汇算。
纳税人需要注意,如果已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的,或者综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的,符合上述2种情形之一,均需办理年度汇算。
六、多途径办理
如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额,或者无法确定自己应该补税还是退税,或者不知道自己是否符合免于办理的条件,可以通过以下途径解决:
1、可以要求扣缴单位提供,按照税法规定,单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人;
2、可以登录网上税务局(包括手机个人所得税APP,下同),查询本人2020年度的收入和纳税申报记录;
3、年度汇算开始后,税务机关将通过网上税务局,根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务,如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等结果没有异议,系统就会自动计算出应补或应退税款,纳税人就可以知道自己是否需要办理年度汇算;
纳税人可优先通过网上税务局办理年度汇算,税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。办理时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。
温馨提示:本年度最终应纳税额计算完成!“退税”还是“补缴”?
这是一个正负数的问题
计算完本年度最终应纳税额后,再减去2020年度已预缴税额,得出应退或应补税额:
得出结果为正数 (如“1350”),则需要补缴 相应数额(1350元)的税款;
得出结果为负数 (如“-1350”),则可得到相应数额(1350元)的退税 。
随后,可向税务机关申报并办理退税或补税。